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专项附加税扣除所想到的一些奇葩问题

作者:    发布于:2019-01-04 18:09:48    文字:【】【】【

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子女教育的奇怪问题

《民法通则》第十六条第一款首先规定:“未成年人的父母是未成年人的监护人。”这里所说的父母包括亲生父母、养父母、无抚养关系的继父母,即只要存在父母子女身份关系的父母,就是未成年子女的法定监护人。

国家税务总局的解释是这样的:

子女教育的扣除主体是谁?

答:子女教育的扣除主体是子女的法定监护人,包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的监护人的,比照执行。

对于存在离异重组等情况的家庭子女而言,该如何享受政策?

答:由子女父母双方协商决定。一个孩子总额不能超过1000元/月,扣除人不能超过2个。


写就青山:如果既有生父母又有继父或继母,看来还是亲生父母商议一下,不商议一下,法定监护人四个,互相不打招呼,这就可能一个娃扣了2000了。

学前教育的问题:扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段。

写就青山:现在有个别家长,孩子不上学,放在家里自已教,这个咋办?孩子一直进不了全日制教育公立或私立学校,教到十八岁直接出国,这个咋办?让孩子一直扣到学前教育的18岁再继续扣海外教育?

2

贷款利息的奇怪问题

总局答疑:夫妻婚前购买的首套住房,婚后由丈夫还贷,首套住房利息是否只能由丈夫扣除?妻子是否可以扣除?

经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除, 也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

写就青山:婚前一套的,婚后既可以由用贷款人扣除,也可以约定由配偶扣除,如果约定由配偶扣除,填表时本人是否借款人栏就得填否了,填否也是自已扣,配偶不填就是了。

婚前两套的,其中一套男方的2019年12月到期,一套女方的2029年到期,男方工资高,就让男方扣,到了2020年重新填时,两人名下就只有一套女方的呢,2019年12月再填时,女方继续不填,由男方选择扣除。

2019年名下有首套房,而且正在享受首套房贷利率,但是到2019年12月就到期了,到期后夫妻两打算再贷款买套改善房,有的地方银行对改善房是给予首套房利率的,那么2019年放弃行不行?如果不放弃,就只能享受一个年度,不划算,选择放弃,2020年时再选择由男方或女方扣1000元。

3

房屋租金的奇怪问题

总局答疑:某些行业员工流动性比较大,一年换几个城市租赁住房,或者当年度一直外派并在当地租房子,是否支持该项专项附加扣除?

答:对于为外派员工解决住宿问题的,不应扣除住房租金。对于外派员工自行解决租房问题的,对于一年内多次变换工作地点的,个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息,允许一年内按照更换工作地点的情况分别进行扣除。

写就青山:比如建筑行业多在异地设立项目部,则项目部人员如果自已租房,主要工作城市写在江苏南通(某建筑企业所在地),住房座落地址(租住地)填写重庆(某建筑企业项目所在地),这种情况下,即使主要工作城市有自有住房,而在外派地点没有住房而租住房屋也应当给予扣除。

员工宿舍可以扣除吗?

答:如果个人不付费,不得扣除。如果本人付费,可以扣除。

写就青山:比如单位租个房间,借管理费用等,贷银行存款等,员工住在里面,税务是无从得知的,员工也没付房租,当然不存在员工的房租扣除事项,但个别税务机关发现员工没花钱住了房子,往往理解为单位给员工发工资,员工拿了工资后委托单位租了房,比如小张租了房子300块,拿发票到单位报销了,单位给了他300块钱,则单位可以将300元作为员工的工资收入,小张则可以扣除1500块或1100块或800块,这样倒是划算的,所以就看出租方把票开给谁了。

另外单位自有厂房改造一下,可以向员工象征性收取房租,员工则可以扣除相应的定额扣除,比如一月100块,员工多付100块,是不是能导致少交100块的税,这就要算算了。

另外主要工作城市很毒辣,只让你填到直辖市,省会城市和地级市,要知道重庆是很大的,是以前重庆、涪陵、万县等几个地级市拼起来的,现在只要在庞大的重庆市有了住房,在重庆上班,比如在市区渝中区有房,外派到最东边的黔江区上班,租房住,因为在重庆有房了,就扣不了,毒的不是一点点……

另外要注意房贷的“房”指的是住宅用地的性质的房子,而房租的“房”并不一定要是住房,工厂的土地性质是工业用地,工厂的厂房怎么也不可能是住房性质,但改造一下租给职工是可以的。

4

赡养老人的奇怪问题

写就青山:2018年还是兄弟两人,这走着走着,到2019年就散了,走掉一个,你说余下的一个算独生子还是非独生子,这个肯定得算独生子了,因为不算独生子,你让他和阴间的兄弟签分摊协议吗?

再比如小张从小被人贩子给拐到江苏,和养父母生活在一起,在2019年选择独生子女填了扣除2000,到了2020年经过央视等着你节目寻访,找到了亲生父母,找到了亲生大哥和二哥,你总不能说2020年小张就从独生子变为非独生子了吧,逼着小张和大哥,二哥三人分一个2000元吧!

另外兄弟两个的,均摊也好,指定分摊,或约定分摊也好,均只能是1000元,就不要准备什么协议了,至于兄弟三个的,其中一个可以约定为0。